• Что можно приготовить из кальмаров: быстро и вкусно

    1. Курс лекций по Хозяйственному праву

      Реферат >> Государство и право

      Курс лекций по хозяйственному праву. 1.1.Сущность и роль... является коммерческая организация ; 2) коммерческая организация должна осуществлять деятельность по продаже товаров, выполнению работ, оказанию услуг; 3) деятельность коммерческой организации ...

    2. Курс лекций по аудиту (3)

      Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит

      Курс лекций по аудиту... организациях : 1)по организационно-правовой форме - ОАО, государственные предприятия. 2)по виду деятельности - банки , страховые организации ... рекомендации по операциям, которые противоречат законодательству. 4.Хранить коммерческую тайну...

    3. Организация кредитования физических лиц в коммерческом банке

      Дипломная работа >> Банковское дело

      T = 17, К = 0,8, курс доллара США = 23,9651 руб... Банком России Методических рекомендаций об организации работы коммерческих банков по ... М.: Инфра-М, 2003. Пещанская И, В. Организация деятельности коммерческого банка . - М,: Инфра-М, 2001,Поморина М.А. ...

    4. Курс лекций по Страхованию ответственности

      Реферат >> Банковское дело

      124 с. Содержит курс лекций по дисциплине «Страхование ответственности» ... неустойку контрагенту (например, банку ) по договору, а ответственность... лицам, срок деятельности организации , место строительства, ... сведений, составляющих коммерческую , банковскую или...

    5. Курс лекций по Экономической теории (7)

      Реферат >> Экономическая теория

      Услуга адвоката, и лекция в университете, и... организации про­изводства. ­Предпринимательская способность - особый вид человеческого капитала, представленного деятельностью по ... страны», «валютный курс» и т.п. Во- ... дисконта), по которой коммерческие банки могут...

    • КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК
    • ДОХОДЫ
    • КЛАССИФИКАЦИЯ

    Таким образом, источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг. Совокупность доходов коммерческого банка по форме получения подразделяются на три группы: процентные доходы, комиссионные вознаграждения, прочие виды доходов.

    • Современное состояние банковской системы и перспективы ее развития (на примере региона, города, страны)
    • Прогнозирование банкротства банка и пути выхода из кризиса

    Актуальность исследуемой темы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности.

    Согласно международным стандартам финансовой отчетности доходы – это приращение экономических выгод в форме притока или увеличения активов банка либо сокращения его обязательств, приводящее к увеличению капитала, не связанному с вкладами собственников, и происходящее в форме:

    1. притока активов;
    2. повышения стоимости активов в результате переоценки, за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг, «имеющихся в наличии для продажи», относимой на увеличение добавочного капитала или уменьшения резервов на возможные потери;
    3. увеличения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;
    4. сокращения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.

    Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

    Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать его расходы, тем самым, образуя прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы банк имел не только объем доходов, превышающих его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал и регулярность поступления доходов.

    Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные. Стабильным доходами являются доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени (один-два года) и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности.

    К нестабильным относятся доходы от валютных операций, от операций с ценными бумагами на финансовых рынках. В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников.

    Совокупность доходов коммерческого банка по форме получения подразделяются на три группы: процентные доходы, комиссионные вознаграждения, прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.). В ряде случаев по отдельным кредитным операциям банк может получать одновременно и процентный доход и комиссионные.

    Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода выделяются следующие группы доходов:

    1. операционные доходы, в том числе процентные доходы, комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках и пр.;
    2. доходы от побочной деятельности банка;
    3. прочие.
    Рисунок 1. Группы доходов коммерческого банка

    Операционные доходы коммерческого банка

    Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы. В составе операционных доходов выделяются процентные и непроцентные доходы.

    Процентные доходы коммерческого банка

    Преобладающая часть доходов банка относится к процентным доходам, а именно доходам от платного размещения собственных средств банка и привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных операций: факторинговых, лизинговых, форфейтинговых, трастовых, учетных операций.

    Все виды перечисленных процентных доходов формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. В последние несколько лет у основной части российских банков процентные доходы составляют более 80% общего объема доходов. Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка .

    Непроцентные доходы коммерческого банка

    Непроцентные доходы состоят из комиссионных доходов, доходов от операций на финансовых рынках, доходов от переоценки средств в иностранной валюте.

    Комиссионные доходы коммерческого банка

    К комиссионным доходам относятся доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг некредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят такие услуги, которые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие виды услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. Наряду с этим в практике учета к комиссионным доходам относятся также и доходы от тех видов услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а также в отдельных случаях в виде сумм, компенсирующих понесенные банком определенные расходы.

    Перечень оказываемых современными коммерческими банками услуг постоянно увеличивается. К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, фарфейтинговые операции, операции доверительного управления, факторинговые услуги, услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений для хранения ценностей и документов) и др.

    Большинство российских коммерческих банков предоставляют расчетно-кассовые и другие виды услуг своим клиентам бесплатно, покрывая связанные с этим расходы по этим услугам за счет доходов от размещения привлеченных средств. Плату за такие услуги в виде комиссионного вознаграждения взимает с клиентов только часть региональных банков.

    У большинства коммерческих банков происходит увеличение удельного веса комиссионных доходов в общей объеме всех доходов. Это обусловлено тем, что комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. В этом направлении действует и уменьшение доходности операций на отечественных финансовых рынках и сокращение уровней процентной маржи. Получение комиссионных доходов почти не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных активов (кроме гарантийных операций).

    Доходы коммерческих банков от побочной деятельности

    Доходы от побочной деятельности банков составляют относительно небольшой удельный вес в структуре доходов коммерческого банка. В состав этой группы доходов включаются доходы от оказания услуг «небанковского» характера: от сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации, возможные доходы от участия в деятельности предприятий и организаций, а также доходы различных подразделений банка, (учебных, маркетинговых, консалтинговых и других подразделений). К числу последних относятся доходы от реализации информационных, рекламных, аудиторских, юридических, компьютерных, телекоммуникационных, маркетинговых, транспортных, охранных и других услуг, оказываемых клиентам банка .

    Прочие доходы коммерческого банка

    Кроме доходов от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов:

    • доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году;
    • штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;
    • оприходование излишков кассы;
    • восстановление сумм резервов;
    • доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов на прибыль;
    • возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций;
    • другие. Эти доходы по существу являются доходами непредвиденного характера и, как правило, не учитываются при составлении прогнозов доходов банка на предстоящий период.

    В основе классификации доходов по порядку учета лежит принятая система учета. В соответствии с действующим планом счетов к 701-му балансовому счету первого порядка открывается семь счетов второго порядка. В основе выделения этих счетов лежит природа дохода, определяемая характером операции или видом инструмента денежного рынка. В соответствии с такой системой учета доходов можно выделить следующие их виды:

    • проценты, полученные за предоставленные кредиты;
    • доходы, полученные от операций с ценными бумагами;
    • доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;
    • дивиденды полученные;
    • доходы по организациям банков;
    • штрафы, пени, неустойки полученные;
    • другие доходы.

    К каждому балансовому счету второго порядка открываются счета аналитического учета, которые позволяют выделить доходы по видам контрагентов (плательщиков), по форме, по степени стабильности. В зависимости от периода, к которому относится получение доходов, они делятся на доходы текущего периода и доходы будущих периодов.

    В международной практике и формах отчетности российских банков агрегированный отчет о прибылях и убытках предусматривает классификацию доходов и расходов банка на процентные, комиссионные, др. операционные и непредвиденные. Такое деление позволяет в процессе анализа выявить стабильные и нестабильные источники формирования доходов кредитных организаций. В случае, если доход банка формируется из нестабильных источников (доход от дилинга на валютном рынке, рынке ценных бумаг, межбанковском рынке) рейтинг банка по показателю доходности должен снижаться. Считается, что чем выше доля операционных доходов в валовом доходе банка и устойчивее темпы их роста, тем выше активность банка на денежном рынке (однако, такой вывод следует корректировать с учетом качества полученных отдельных источников дохода) .

    Таким образом, источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

    Совокупность доходов коммерческого банка по форме получения подразделяются на три группы: процентные доходы, комиссионные вознаграждения, прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).

    Список литературы

    1. Базюк, Н.Ю. Управление доходами и расходами в коммерческом банке [Текст] / Н.Ю. Базюк // Интеллектуальный потенциал XXI века: ступени познания. – 2014. – № 25. – С. 183-187.
    2. Борисова, М.Ю. Особенности формирования доходов и расходов коммерческих банков [Текст] / М.Ю. Борисова // В сборнике: Идеи молодых - национальное достояние Материалы X Всероссийской научно-практической конференции студентов и магистрантов. – 2015. – С. 46-48.
    3. Зарипова, Г. М. Финансы [Электронный ресурс] : учебное пособие / Г. М. Зарипова, И. И. Фазрахманов. - 1-е изд. - [Уфа: Изд-во Juventa, 2012. - 154 с.
    4. Мягкова, Т.Л., Мягкова, А.А. Доходы коммерческого банка как основной источник финансового результата коммерческого банка [Текст] / Т.Л.Мягкова, А.А. Мягкова // В сборнике: Экономика и общество в фокусе современных исследований: традиции и инновации Материалы III международной научно-практической конференции. Ответственный редактор: Е.Г. Жулина. – 2015. – С. 100-108.
    5. Тимерьянова, Ф.Р. Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка [Текст] / Ф.Р.. 2016. – Т. 1. – № 53. – С. 155-158.

    Понятие доходов банка

    Главной целью любого коммерческого банка является получение прибыли от осуществления своей деятельности.

    Определение 1

    Доходы банка – это денежные поступления от банковской деятельности.

    Источники формирования дохода банка

    Замечание 1

    Источниками дохода банка могут быть основная и побочная деятельность . К основной деятельности относят совершение основных банковских операций и оказание банковских услуг. Прочая деятельность банков представлена прочей (непрофессиональной) деятельностью банков, так же приносящая доход.

    Комплекс получаемых банком доходов называется валовым доходом. Валовый доход представлен следующими группами доходов:

      Операционные доходы. Представляют собой большую долю доходов коммерческого банка. Способ их получения – основная деятельность банков. К данному виду доходов относят следующие категории: процентные и непроцентные доходы, комиссионные, а так же доходы от деятельности на финансовых рынках.

      • Процентные доходы. Их относят к доходам, образующимся посредством выдачи кредитов, размещения свободных ресурсов в Центральном банке или других коммерческих банках, инвестиций в ценные бумаги, а так же посредством осуществления факторинговых операций, лизинговых, трастовых и т.д.
      • Непроцентные доходы. К данному виду относят комиссионные доходы, доходы от осуществления деятельности на финансовых рынках, от сделок с иностранной валютой.
      • Комиссионные доходы. Эти доходы относятся к осуществлению некредитных операций, по-другому их называют – комиссионные услуги коммерческих банков. Доход представлен в виде комиссионного вознаграждения. К комиссионным доходам также можно отнести прибыль от таких услуг, плата за которые устанавливается в форме фиксированной суммы. К таким операциям относят кассовое обслуживание клиентов, операции с банковскими картами, предоставление банком гарантий, конверсионные операции, брокерские операции и другое.
      • Доходы от осуществления деятельности на финансовом рынке. К таким доходам можно отнести прибыль от купли-продажи ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и другие.

    1. Дополнительные доходы банка. Данный вид доходов составляет малую часть всей совокупности банковских доходов. Дополнительные (или побочные) доходы включают в себя следующие способы получения прибыли:

      • Услуги небанковского характера;
      • Участие в деятельности других юридических лиц;
      • Деятельность банка в роли арендодателя;
      • И другое.

      Коммерческие банки могут получать дополнительные доходы от осуществления деятельности своих вспомогательных служб. Например, если в банке имеется маркетинговая служба, то банк может осуществлять рекламную деятельность для других субъектов экономических отношений. Сюда же можно отнести такие сферы, как: аудит, юриспруденция, охрана и т.д.

      В связи с тем, что законодательно коммерческим банкам запрещено выполнять ряд операций, например, таких как: страхование, производственная деятельность и т.д., то банки создают специализированные подразделения, которые будут ориентироваться непосредственно на небанковских операциях, таким образом, принося банку доход.

      Банки, которые занимают место не только в банковской отрасли, но и в других, имеют хорошие возможности по внедрению в довольно-таки прибыльные отрасли экономики.

      Прочие доходы. К такому виду доходов относят случайные доходы. К ним можно отнести: штрафы, которые взимаются с клиентов (это может быть штраф за просрочку платежа, не предоставления какой-либо документации и т.д.), возврат налоговых сумм из бюджета, расходы на охранные мероприятия, излишки кассы, доходы за прошлые периоды, принятые только в отчетном периоде, коммунальные платежи и т.д.

    issn 2304-120X Коченихина Е. В. Непроцентный доход коммерческого банка // «Концепт». - 2016. - № 12 (декабрь). -0,3 п. л. - URL: http://e-koncept.ru/2016/16276.htm.

    научно-методический электронный журнал

    ART 16276 УДК 336.71:330.566:336.77

    Коченихина Елена Викторовна,

    аспирант кафедры «Финансы и менеджмент» ФГБОУ ВО «Тульский государственный университет», г. Тула [email protected]

    Непроцентный доход коммерческого банка

    Аннотация. В условиях массового банковского кризиса, падения активов, повышенных рисков кредитования и слабого роста потребительского кредитования банки обратили особое внимание на непроцентные доходы. Рассматривается специфика формирования непроцентного дохода коммерческого банка.

    Ключевые слова: процентный доход, непроцентный доход, денежное обращение, платежный оборот, классификация доходов. Раздел: (04) экономика.

    Банк представляет собой базовую структурную единицу в сфере денежного обращения. Основное функциональное назначение банка состоит в реализации процесса перемещения денежных средств от кредиторов к заемщикам, а также от продавцов к покупателям.

    В настоящее время в результате увеличения платежного оборота повышается значимость банков в качестве расчетных центров.

    Коммерческий банк выступает частью кредитной системы России. В целом банковская система России состоит из Центрального банка России (ЦБР), кредитных организаций, а также филиалов и представительств иностранных банков.

    Банк имеет различные источники доходов, к числу которых следует отнести непроцентные доходы, возникающие в результате начисления штрафов и пени за нарушение обязательств, возникающих в результате заключения кредитного договора в рамках реализации кредитных операций .

    В целом нужно заметить, что кредитование, долгое время служившее основным драйвером роста доходов российского банковского сектора, резко сократилось в объеме, и это непременно приведет к изменению структуры прибыли банков по итогам года: доля процентных доходов уменьшится, комиссионных - возрастет. Значительную долю комиссионных доходов банкам приносит расчетно-кассовое обслуживание (РКО). Чтобы возместить расходы, связанные с обслуживанием счетов клиентов, большинство банков взимают плату. Комиссионные могут начисляться в процентах от суммы каждой операции, производимой по счету клиента, либо в твердой сумме, уплачиваемой периодически. Банки могут применять льготы, например отменять плату за услуги для тех клиентов, по чьим счетам остатки не снижаются до установленного размера. По депозитам, срочным счетам плата за расчетное обслуживание не взимается, так как начисляемые по этим счетам проценты уже предусматривают компенсацию издержек, связанных с обслуживанием этих счетов. По международным операциям банков размер комиссионных платежей дифференцирован по видам операций и зависит от размера платы, взимаемой за аналогичные операции банками-корреспондентами. Внедрение автоматизированных систем перевода средств и идентификации платежных документов, а также создание компьютерных сетей внутри банка позволяет повысить скорость обработки документов, облегчает сводку и анализ данных и ведет к снижению издержек.

    научно-методический электронный журнал

    Комиссионные доходы российских банков показывают устойчивый рост на протяжении последних пяти лет. Даже в не очень благополучном прошлом году они выросли как минимум на 10% . Поэтому обоснование специфики формирования непроцентного дохода коммерческого банка является актуальной научной задачей.

    Так как банк - это коммерческая организация, целью его деятельности является получение прибыли, которая определяется как разница между полученными доходов и произведенными расходами. В случае получения отрицательного финансового результата коммерческий банк несет убыток.

    Важную роль в формировании прибыли банка играет такой показатель банковской деятельности, как доходы.

    Доходы коммерческого банка формируются двумя путями :

    1) в результате осуществления производственной деятельности;

    2) за счет реализации непроизводственной деятельности.

    Первый путь предполагает получение прибыли непосредственно при реализации различных банковских операций, к числу которых, например, относятся кредитные и депозитные операции, операции, совершаемые с иностранной валютой, драгоценными металлами, ценными бумагами и т. д. Перечисленные операции составляют операционную прибыль банка и считаются основным источником дохода данной финансовой организации.

    Соответственно, непроизводственный или неоперационный доход формируется в результате осуществления непроизводственной деятельности, результатами которой являются:

    Дивиденды, которые получает банк от вложений в акции, а также от участия в уставном капитале юридических лиц;

    Доходы в результате сдачи имущества банка в аренду или в результате переоценки данного имущества;

    Получение дохода от уплаты недобросовестными заемщиками штрафов, пени, неустойки по кредитным, расчетным и другим видам операций;

    А также иные виды внереализационных доходов .

    Другим основанием классификации доходов банка является его форма. Учитывая данный критерий, выделяют процентный и непроцентный виды дохода.

    Процентный доход формируется за счет получения выплат по процентам выданных кредитов и займов, депозитов и др. Вторая группа доходов формируется в результате начисления комиссионного вознаграждения за оказанные банком услуги, штрафы, пени и неустойки, а также от осуществления операций с иностранной валютой и т. д.

    Непроцентные доходы состоят из комиссионных доходов, доходов от операций на финансовых рынках, доходов от переоценки средств в иностранной валюте .

    В академических исследованиях распространено деление непроцентных доходов на четыре группы:

    Фидуциарный доход (fiduciary income), связанный с управлением средствами клиентов;

    Сервисные сборы (service charges), связанные со счетами клиентов (выдача наличных в банкоматах, плата за пользование чековыми книжками и т. д.);

    Доходы от трейдинга (trading revenue), возникающие от переоценки портфеля ценных бумаг;

    научно-методический электронный журнал

    комиссии и прочие непроцентные доходы (fees and other non-interest income) - крупнейшая категория, к которой относятся комиссии в различных сферах банковских услуг.

    Анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов.

    Для анализа отчетности и привязки к «новым» и «традиционным» видам деятельности представляется оправданным следующее объединение групп непроцентных доходов.

    Непроцентные доходы

    «Новые» банковские услуги «Традиционные» банковские услуги

    Доход от операций с ценными бумагами (трейдинг). - Брокерские и другие инвестиционно-банковские услуги. - Секьюритизация. - Чистый доход от продажи активов - Комиссии, связанные с обслуживанием счетов. - Доверительные (фидуциарные) операции. - Комиссии по страхованию. - Чистые комиссии по обслуживанию

    Среди непроцентных доходов особенное внимание следует уделять комиссионным доходам, которые имеют следующую структуру: комиссии по кассовым операциям, комиссии за инкассацию, комиссии по расчетным операциям, комиссии по выданным гарантиям, комиссии по другим операциям. Увеличение их доли и абсолютного значения свидетельствует об активизации банком операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов.

    Непроцентные доходы, то есть доходы, полученные не от кредитов, формируют значимую часть прибыли (до 30-40%) в структуре выручки банков как в России, так и за рубежом. При этом существенная доля непроцентных доходов приходится на комиссионные - это те платежи, которые банк берет за обслуживание банковских карт, за эквайринг (обслуживание покупок картами и платежей онлайн), за переводы с карты на карту, СМС-уведомления, снятие наличных и т. д.

    К числу комиссионных доходов относят такие, которые получают банки в результате предоставления услуг не кредитного характера, т. е. комиссионные банковские услуги. К числу последних относят услуги, проводимые от имени, по поручению и за счет обратившихся в банк клиентов. Перечисленные операции оплачиваются клиентами в форме комиссионного вознаграждения .

    В зависимости от суммы совершаемой сделки или операции устанавливается определенный размер ставки комиссионного вознаграждения .

    И в России, и в мире банки стремятся нарастить объем комиссионных доходов, ведь риска по ним практически нет, резервов, в отличие от выданных кредитов, создавать не нужно.

    Многие банки отмечают рост комиссионных доходов. На наращивание таких доходов некоторые банки сделали акцент еще в 2014 г., но большинство - уже в 2015-м, когда очевидным стало снижение кредитования (объем выданных корпоративных кредитов, по данным на 1 августа, в годовом выражении упал на 12%, розничных -почти на 40%), что негативно влияет на будущие процентные доходы.

    Кроме того, давление на прибыль оказывает и рост отчислений в резервы на возможные потери по кредитам, из-за этого многие банки сократили прибыль в текущем году либо показали убыток. Все это заставляет банкиров сокращать расходы и искать пути наращивания доходов.

    issn 2304-120X Коченихина Е. В. Непроцентный доход коммерческого банка // Научно-ме-I II | ^"Ч III тодический электронный журнал «Концепт». - 2016. - № 12 (декабрь). -I-I I I I 0,3 п. л. - URL: http://e-koncept.ru/2016/16276.htm.

    научно-методический электронный журнал

    У российских банков главными драйверами роста непроцентных доходов в розничном бизнесе последние несколько лет служат операции с банковскими картами, эквайринг, платежи и переводы. При этом доходы от кредитных операций и банковского страхования снизились из-за кризиса - а вот комиссионные доходы растут практически у всех, начиная со Сбербанка и заканчивая российским флагманом онлайн-банкинга - Тинькофф-банком.

    Нужно сказать, что в настоящее время коммерческие банки обладают обширным перечнем услуг, который постоянно обновляется и пополняется. Перечислим основные виды банковских услуг, формирующие комиссионный доход коммерческого банка: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, фарфейтинговые операции, операции доверительного управления, факторинговые услуги, услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений для хранения ценностей и документов) и др.

    Приведем предлагаемую классификацию доходов, разработанную на основе систематизации подходов различных авторов (см. рисунок). Отличительной характеристикой классификации является детализация непроцентных доходов коммерческого банка.

    Классификация доходов коммерческого банка

    Нужно отметить, что большая часть коммерческих банков предоставляет некоторые банковские услуги своим клиентам бесплатно, что покрывается за счет доходов от размещения привлеченных средств. Плату за такие услуги в виде комиссионного вознаграждения взимает с клиентов только часть региональных банков.

    У большинства коммерческих банков происходит увеличение удельного веса комиссионных доходов в общем объеме всех доходов. Это обусловлено тем, что комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. В этом направлении действует и

    issN 2304-120X Коченихина Е. В. Непроцентный доход коммерческого банка // Научно-ме-I II | ^"Ч III тодический электронный журнал «Концепт». - 2016. - № 12 (декабрь). -I-I I IH^I I I 0,3 п. л. - URL: http://e-koncept.ru/2016/16276.htm.

    научно-методический электронный журнал

    уменьшение доходности операций на отечественных финансовых рынках, и сокращение уровней процентной маржи . Получение комиссионных доходов почти не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных активов (кроме гарантийных операций).

    Как было отмечено, к числу непроцентных доходов банка относят и осуществление инвестиционной деятельности коммерческим банком.

    Инвестиционная политика банка ориентирована на обоснование критериев эффективности инвестиционной деятельности финансового учреждения, на выбор наилучших инструментов и способов их достижения.

    Если рассматривать инвестиционную политику с точки зрения организации, то она понимается в качестве комплекса мероприятий, ориентированных на организацию инвестиционной деятельности данной организации и управление ею. При этом следует учитывать, что инвестиционная деятельность должна быть нацелена на достижение оптимальной структуры и объема инвестиционных активов, рост прибыли при оптимальном риске .

    Процесс разработки инвестиционной политики сложен. При этом сложность определяется продолжительностью инвестиционной деятельности, которая должна быть ориентирована на перспективу, с учетом прогноза как внешних, так и внутренних условий, вероятностный характер которых усложняет формирование инвестиционной политики.

    Оценка альтернативных вариантов инвестиционных решений, выработка рациональной с точки зрения прибыльности, ликвидности и риска стратегии определяет направления инвестиционной деятельности банка. Изменения во внешней среде накладывают свой отпечаток на разработку политики. При серьезных колебаниях внешних факторов возможно даже изменение направления всей инвестиционной политики. Из вышесказанного можно сделать вывод, что обоснование инвестиционной политики весьма трудоемкий и сложный процесс даже при благоприятных условиях стабильно развивающейся экономики. Выбор рациональных приемов реализации стратегических целей инвестиционной деятельности предусматривает разработку главных направлений инвестиционной политики и установление принципов формирования источников финансирования инвестиций. Исходя из этого, можно выделить следующие направления инвестиционной политики коммерческого банка:

    Инвестирование с целью дохода в форме дивидендов, процентов, выплат из прибыли;

    Получение дохода в виде увеличения капитала вследствие увеличения рыночной стоимости инвестированных активов;

    Инвестирование для получения дохода, основной чего являются текущие доходы и приращение капитала .

    Выбор любого из направлений будет главным звеном создания политики, устанавливающим источник получения дохода, подходы к анализу инвестиций, состав объектов инвестирования, а также уровень приемлемого риска.

    1. Османова Х. О. Финансовый менеджмент в системе управления коммерческими банками // Наука и современность. - 2014. - № 24. - С. 280.

    2. Портал банковского аналитика. - URL: http://analizbankov.ru.

    3. Никитина Е. Б. Резервы прибыли банков // Вестник Пермского университета. Серия: Экономика. -2014. - № 4 (19). - С. 125.

    4. Романова Л. Е., Рудакова К. В. Учет совокупного кредитного риска банка при определении категории качества ссуды // Финансы и кредит. - 2012. - № 7 (487). - С. 40.

    5. Никитина Е. Б. Указ. соч. - С. 128-129.

    issn 2304-120X Коченихина Е. В. Непроцентный доход коммерческого банка // Научно-ме-I II | ^"Ч III тодический электронный журнал «Концепт». - 2016. - № 12 (декабрь). -I-I I I I 0,3 п. л. - URL: http://e-koncept.ru/2016/16276.htm.

    научно-методический электронный журнал

    6. Кипкеева А. М., Боташева Ф. Б. Управление прибылью и рентабельностью банка на основе мультипликационных моделей // Актуальные проблемы современной науки. - 2014. - № 3. - С. 35.

    7. Аворбе Р., Юрьев В. Н. Модели максимизации прибыли с учетом видов деятельности банка // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. Экономические науки. - 2014. - № 185. - Т. 1. - С. 269.

    8. Коробова Г. Г. Банковское дело: учеб. / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой. - М.: Юрист, 2011. - С. 165-166.

    9. Кипкеева А. М., Боташева Ф. Б. Указ. соч. - С. 37-38.

    10. Романова Л. Е., Рудакова К. В. Указ. соч. - С. 34-35.

    11. Коробова Г. Г. Указ. соч. - С. 123-124.

    Elena Kochenikhina,

    PhD student, Department of Finance and Management, Tula State University, Tula

    [email protected]

    Non-interest income of commercial bank

    Abstract. In conditions of massive banking crisis, fall of assets, high-risk lending and weak growth in consumer lending banks focuses on non-interest income. The specific nature of forming non-interest income of a commercial bank is considered.

    Key words: interest income; non-interest income; money circulation; payment transactions, revenue classification. References

    1. Osmanova, H. O. (2014). "Finansovyj menedzhment v sisteme upravlenija kommercheskimi bankami", Nauka i sovremennost", № 24, p. 280 (in Russian).

    2. Portal bankovskogo analitika. Available at: http://analizbankov.ru (in Russian).

    3. Nikitina, E. B. (2014). "Rezervy pribyli bankov", Vestnik Permskogo universiteta. Serija: Jekonomika, № 4 (19), p. 125 (in Russian).

    4. Romanova, L. E. & Rudakova, K. V. (2012). "Uchet sovokupnogo kreditnogo riska banka pri op-redelenii kategorii kachestva ssudy", Finansyikredit, № 7 (487), p. 40 (in Russian).

    5. Nikitina, E. B. (2014). Op. cit., pp. 128-129.

    6. Kipkeeva, A. M. & Botasheva, F. B. (2014). "Upravlenie pribyl"ju i rentabel"nost"ju banka na osnove mul"tip-likacionnyh modelej", Aktual"nye problemy sovremennoj nauki, № 3, p. 35 (in Russian).

    7. Avorbe, R. & Jur"ev, V. N. (2014). "Modeli maksimizacii pribyli s uchetom vidov dejatel"nosti banka", Nauchno-tehnicheskie vedomosti Sankt-Peterburgskogo gosudarstvennogo politehnicheskogo universiteta. Jekonomicheskie nauki, № 185, t. 1, p. 269 (in Russian).

    8. Korobova, G. G. (2011). Bankovskoe delo: ucheb., Jurist, Moscow, pp. 165-166 (in Russian).

    9. Kipkeeva, A. M. & Botasheva, F. B. (2014). Op. cit., pp. 37-38.

    10. Romanova, L. E. & Rudakova, K. V. (2012). Op. cit., pp. 34-35.

    11. Korobova, G. G. (2011). Op. cit., pp. 123-124.

    Утёмовым В. В., кандидатом педагогических наук; Горевым П. М., кандидатом педагогических наук, главным редактором журнала «Концепт»

    К непроцентным доходам в коммерческом банке относят:

    Доходы от операций с ценными бумагами;

    Доходы от операций с иностранной валютой;

    Комиссионные доходы;

    Прочие операционные доходы.

    Анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует не кредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике.

    Анализ непроцетных расходов следует также начинать с формирования табл., аналогичной табл., где рассмотрена их структура в динамике.

    При анализе непроцентных доходов необходимо:

    Во – первых, определить их удельный вес в общем объеме доходов;

    Во – вторых, определить динамику абсолютного значения непроцетных доходов и их удельного веса;

    В – третьих, выявить наиболее доходные непроцентные операции.

    Анализ непроцентных доходов позволяет определить. насколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике.

    Важным по значению источником доходов коммерческого банка являются доходы, полученные от операций с ценными бумагами. Размер доходов данного вида зависит от размера и структуры портфеля инвестиций и доходности различных видов ценных бумаг. Банки систематически сопоставляют возможность получения дохода от ценных бумаг с текущей ликвидностью. Как уже отмечалось выше, средства для проведения операций с ценными бумагами выделяются после того, как удовлетворена потребность в ликвидных средствах. Таким образом, подчиненный характер инвестиционных операций затрудняет управление ими и усиливает неравномерность доходов от фондовых операций.

    Кроме того, трудности в управлении инвестиционными операциями обусловлены также и тем, что доход по ценным бумагам выступает в форме процентных и дивидендных и прироста стоимости активов (который может быть и отрицательным).

    Ставку дохода по облигациям с фиксированным доходом можно выразить в виде купонной ставки, текущего дохода и дохода с учетом срока погашения.

    Купонная ставка - это процент к номиналу, выплачиваемый эмитентом. Текущий доход получают путем деления купонного дохода на рыночную стоимость. Этот показатель чаще используется для оценки изменения доходности привилегированных акций, нежели облигаций, так как в нем не учитывается стоимость при погашении и предполагается, что выплата процентов будет проводиться длительный срок. Доход с учетом срока погашения представляет собой наиболее удачный показатель доходности инвестиций с фиксированным доходом. При этом учитывается купонная ставка, стоимость при погашении, покупная цена и срок, оставшийся до погашения.


    Ежегодное приращение или списание рассчитывается как величина накидки или скидки (разница между рыночной ценой и номиналом), деленная на количество лет до погашения.

    Приведенная формула обычно дает довольно точный результат, если продажная (рыночная) цена близка к номиналу. Однако необходимо иметь в виду, что при больших отклонениях рыночной стоимости от номинала может быть допущена существенная ошибка, поскольку в этой формуле не учитывается нарастающий эффект от того, что с течением времени купонные доходов постепенно возмещают накидку или накапливают скидку.

    Цены на облигации и доходы по ним находятся в обратной зависимости, т.е. если цены низкие, то доходы высокие, и наоборот. Так, инвесторы, приобретающие облигации в период низкого уровня процентных ставок, рискуют столкнуться с фактом снижения стоимости в случае повышения ставок.

    В отличии от процентных платежей по ссудам доходы и убытки от ценных бумаг, связанные с изменением рыночной стоимости последних, не выделяются как самостоятельная статья операционных доходов в отчете о доходах. Причина этого состоит в том, что доходы и убытки не рассматриваются от случая к случаю и зависят от внешних условий, которые, как привило, не поддаются воздействию со стороны руководства банка.

    Считается, что убытки от операций с ценными бумагами являются результатом неудачного инвестирования. Однако необходимо учесть, что банки обычно располагают свободными средствами для инвестирования в периоды, когда уровень процентных ставок низок, а курс ценных бумаг высок, и нередко вынуждены продавать их (чтобы привлечь средства для удовлетворения спроса на ссуды) в случае, если ставки высоки, а курс низок.

    Действительно, наличие убытка означает, что стоимость данного актива стала ниже, но на такой убыток банки идут для того, чтобы «переключить» средства с облигаций в более доходные ссуды в период высоких процентных ставок и недостатка средств. Следовательно, этот убыток компенсируется более высокой прибылью по другой статье.

    К прочим доходам банка относятся комиссионные. Чтобы возместить расходы, связанные с обслуживанием счетов клиентов, большинство банков взимают плату. Комиссионные могут начисляться в процентах от суммы каждой операции, производимой по счету клиента, либо в твердой сумме, уплачиваемой периодически. Банки могут применять льготы, скажем отменять плату за услуги для тех клиентов, по чьим счетам остатки не снижаются за установленный предел. По депозитам, срочным, сберегательным счетам плата за расчетное обслуживание не взимается, так как начисляемые по этим счетам проценты уже предусматривают компенсацию издержек, связанных с обслуживанием этих счетов. По международным операциям банков размер комиссионных платежей дифференцирован по видам операций и зависит от размера платы, взимаемой за аналогичные операции банками-корреспондентами. Внедрение автоматизированных систем перевода средств и идентификации платежных документов, а также создание компьютерных сетей внутри банка позволяет повысить скорость обработки документов, облегчают сводку и анализ данных и ведут к снижению издержек. Результатом такого снижения издержек является сокращение комиссионных оборотов. Например, в настоящее время не взимается плата за инкассацию некоторых видов чеков, так как операции инкассирования производятся автоматически путем считывания данных присланных чеков и реквизитов банка-отправителя с реестра специальной формы.

    Валютные операции банка также в значительной степени влияют на его прибыль. Для анализ прибыльности валютных операций необходимо установить объем следок каждого вида, сумму доходов и расходов по ним. Прибыль банка от валютных операций определяется как соотношение суммарного дохода по данному виду сделок за период к общему объему сделок.

    Банки получают также доход: от услуг по проведению консультационного обслуживания, от продаж страховых полисов, акцептованных векселей, операций по закладным, сборов за резервирование ссуд, трастовых операций и др. Все доходы у российских банков составляют сравнительно небольшую часть валового дохода. Поэтому в счете прибылей и убытков они часто не детализируются.

    При анализе доходной части важно выявить, какой удельный вес в ней занимают операционные доходы. Их доля должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. При уменьшении прироста этих доходов общее увеличение последних может быть обеспечено за счет других видов доходов банка.

    При ритмичном темпе прироста прибыли банка особое внимание следует обратить на изменение удельных весов различных групп доходов, полученных от побочной деятельности и не заработанных банком в истекшем году. Такое положение свидетельствует об ухудшении управления активными операциями банка, а также о неспособности руководства банка найти более правильное решение в связи с изменением конъюнктуры. Сопоставление этих данных с положением аналогичных банков даст возможность выявить, является ли сложившееся положение с доходами особенностью данного банка или оно характерно для всей банковской системы (или отдельного региона). Наличие побочных доходов при условии сохранение темпов роста операционных доходов может свидетельствовать о доиспользовании иммобилизованных активов. Банк может поправить свою доходную позицию за счет полного или частичного поступления средств в возмещение списанных резервов, что будет рассматриваться как положительное явление. Таким образом, можно сделать вывод, что наличие у банка достаточных свободных резервов, которые позволяют ему выравнивать в определенные периоды темпы прироста прибыли или поддерживать ее на стабильном уровне, являются положительным результатом управления финансовым состоянием банка.

    Список литературы

    1. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М., Логос, 2008.

    2. Буздалин А.В. Проблемы ранней диагностики финансового состояния коммерческого банка // Банковское дело. № 11. 2007.

    3. Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка. - М., 2006.

    4. Иванов В.В. Анализ надежности банка. - М., 2006.

    5. Использование показателей финансовой устойчивости при анализе кредитоспособности клиентов банка // Деньги и кредит. № 1. 2008.

    6. Коммерческие банка: методы оценки надежности // Банковское дело. № 1. 2008.

    7. Королев О.Г. Анализ процентной прибыли коммерческого банка. // Деньги и кредит. № 6. 2007.


    А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова «Финансовый анализ в коммерческом банке» - М. : Финансы и статистика, 2000

    Читать еще: